柯桥零基础会计实操培训,这些借贷关系都知道吗
2023-10-13 发布
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绍兴职业培训机构 区 域:
柯桥
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1、计提折旧
借:制造费用-折旧
贷:累计折旧
2、长期待摊费用摊销
例:摊销办公室房租
借:管理费用-装修费摊销
贷:长期待摊费用-办公室装修
3、无形资产摊销
例:摊销办公软件费用
借:管理费用-无形资产摊销
贷:累计摊销-财务软件
4、计提工资、社保、公积金
(1)计提工资
借:管理费用-工资
销售费用-工资
制造费用-工资
贷:应付职工薪酬-工资
(2)计提社保
借:管理费用-社保
销售费用-社保
制造费用-社保
贷:应付职工薪酬-社保
(3)计提住房公积金
借:管理费用-住房公积金
销售费用-住房公积金
制造费用-住房公积金
贷:应付职工薪酬-住房公积金
5、结转增值税
(1)当月应交未交的增值税
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
(2)当月多交的增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
6、计提附加税
注意:附加税按当月应交增值税和消费税的金额计算,其中:
城市维护建设税7%(市区)、5%(县城、建制镇)、1%(不在市区、 县城或建制镇)
教育费附加3%
地方教育附加2%
借:税金及附加-城市维护建设税
税金及附加-教育费附加
税金及附加-地方教育附加
贷:应交税费-应交城市维护建设税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育附加
7、计提所得税
每季度末计提
借:所得税费用-当期所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
8、期末损益结转
(一)收入、利得类科目的结转
收入、利得类科目主要有:主营业务收入、其他业务收入、投资收益等科目。
企业日常经营中,收入、利得类科目的发生额一般在贷方。
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
借:投资收益
贷:本年利润
或者
借:本年利润
贷:投资收益
借:公允价值变动损益
贷:本年利润
或者
借:本年利润
贷:公允价值变动损益
(二)费用、损失类科目的结转
费用、损失类科目主要有主营业务成本、管理费用、销售费用等科目, 发生额一般在借方。
期末,将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。
在损益结转之前,一定要记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、 税费,应结转的产品成本等业务都已完成,以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转后,收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。
借:本年利润
贷:主营业务成本
借:本年利润
贷:销售费用
管理费用
财务费用
借:本年利润
贷:税金及附加
借:本年利润
贷:资产减值损失
或者
借:资产减值损失
贷:本年利润
借:本年利润
贷:所得税费用
借:本年利润
贷:营业外支出
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
9、结转本年利润
年度终了,企业应将全年实现的净利润、自“本年利润”科目转入“利润分配-未分配利润”科目,并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。
结转后,“未分配利润”明细科目的贷方余额就是累计未分配的利润数额,如为借方余额,则表示累计未弥补的亏损数额。结转后,本年利润科目除“未分配利润”明细科目外,其他明细科目应无余额。
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
或者
借:利润分配-未分配利润
贷:本年利润
10、提取盈余公积
注意:法定盈余公积=税后利润*10%
任意盈余公积=税后利润*公司规定比例
借:利润分配-提取法定盈余公积
利润分配-提取任意盈余公积
贷:盈余公积-提取法定
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