柯桥学会计，会计知识梳理，运费支出涉税知识点
2023-09-27 发布
问：我们公司是增值税一般纳税人，在销售商品时，发生的运输费支出，发票税率怎么不同呢？
答：运费同企业日常购销活动息息相关。关于运费支出都有哪些涉税知识点需关注，我们一起来梳理学习下吧~
问题一：税率为什么不一样？
问：我们公司一般会收到两种运费发票，一种是与货物运输公司签订货物运输合同，发票税率为9%，另一种是委托快递公司进行配送，发票税率为6%。请问这两种发票税率为何不同呢？
答：签订货物运输合同，属于提供交通运输服务，税率为9%；提供快递收派服务，属于物流辅助服务中的一种，所以税率为6%。
问题二：发票备注栏如何规范填写？
问：在取得的货物运输服务增值税发票中，有的发票备注栏仅注明了运输货物信息，这样的发票填开正确吗？
增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
问题三：能否在企业所得税税前扣除？
问：我们公司发生的所有运费支出都可以在税前扣除的吗？
答：按照企业所得税税前扣除原则，企业“实际发生”的与取得收入“有关的、合理的”支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，在日常销售活动中发生的运费准予按规定税前扣除。
问题四：能否抵扣增值税进项税额？
问：那么，是否所有的运费发票都能抵扣增值税进项税额呢？
答：在企业实际工作中，并非所有符合基本条件的运费都可抵扣。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣，则运费也不得计算抵扣。
答：运费同企业日常购销活动息息相关。关于运费支出都有哪些涉税知识点需关注，我们一起来梳理学习下吧~
问题一：税率为什么不一样？
问：我们公司一般会收到两种运费发票，一种是与货物运输公司签订货物运输合同，发票税率为9%，另一种是委托快递公司进行配送，发票税率为6%。请问这两种发票税率为何不同呢？
答：签订货物运输合同，属于提供交通运输服务，税率为9%；提供快递收派服务，属于物流辅助服务中的一种，所以税率为6%。
问题二：发票备注栏如何规范填写？
问：在取得的货物运输服务增值税发票中，有的发票备注栏仅注明了运输货物信息，这样的发票填开正确吗？
增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
问题三：能否在企业所得税税前扣除？
问：我们公司发生的所有运费支出都可以在税前扣除的吗？
答：按照企业所得税税前扣除原则，企业“实际发生”的与取得收入“有关的、合理的”支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，在日常销售活动中发生的运费准予按规定税前扣除。
问题四：能否抵扣增值税进项税额？
问：那么，是否所有的运费发票都能抵扣增值税进项税额呢？
答：在企业实际工作中，并非所有符合基本条件的运费都可抵扣。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣，则运费也不得计算抵扣。
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